Имущественные вычеты при покупке жилья с 2014 года

Еще в середине прошлого года был принят федеральный закон, призванный усовершенствовать механизмы получения налогоплательщиками НДФЛ имущественных налоговых вычетов и перевести получение данных вычетов с принципа их предоставления применительно к приобретаемому имуществу, к принципу предоставления вычетов самому налогоплательщику.

В указанных целях законодателями было предложено закрепить в Налоговом кодексе РФ ряд новаций. Во-первых, вычет был дифференцирован на несколько самостоятельных видов, то есть — вычет в сумме расходов на приобретение или строительство жилья и вычет в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам и кредитам на приобретение или строительство жилья. Во-вторых, была значительно расширена сама возможность реализации права на получение имущественного вычета. Наконец, был дополнен и перечень налогоплательщиков, имеющих право претендовать на получение налоговой выгоды.

📌 Реклама

Отключить

Итак, что же конкретно изменилось в данной сфере с нового года. Начнем собственно с дробления единого вычета на две категории. В соответствии с Федеральным законом от 23 июля 2013 года N 212-ФЗ налогоплательщики получили право на вычет в размере фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение жилых домов, квартир и комнат, а также на вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по займам, израсходованным на приобретение жилья.

Допустим, физическое лицо не имеет в полном объеме средств на покупку квартиры. Тогда квартира стоимостью, например, в 5.6 миллионов рублей покупается в ипотеку. При этом гражданин вносит первоначальный взнос в сумме двух миллионов из своих собственных средств, а остальную часть стоимости покрывает за счет заемных денег. Ипотека берется сроком на 10 лет, а сумма процентов по ней составляет 5 миллионов рублей. Если право на жилье оформлено до 31 декабря 2013 года, сумма, с которой можно будет получить вычет составит 7 миллионов рублей, а размер вычета (13% х 7000000) будет равен 910 000 рублей. Из этой суммы 260 тысяч рублей (13% от 2 000 000) предоставляется плательщику единовременно, если то позволяет размер доходов плательщика, с которых рассчитывается НДФЛ, а остальная часть суммы расписывается на 10 лет по мере погашения процентов по ипотеке.

Читайте также  В одном налоговом периоде можно воспользоваться двумя имущественными вычетами

📌 Реклама

Отключить

По новому закону имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на приобретение жилья, не превышающем 2 миллиона рублей – предел указанной суммы остался прежним, и в размере процентов не более 3 миллионов рублей. Итого, вычет можно будет вернуть с суммы, не превышающей пять миллионов рублей. Согласно закону, в фактические расходы на приобретение квартиры можно включить собственно расходы на ее приобретение, расходы на приобретение отделочных материалов, а также расходы на работы, связанные с отделкой квартиры.

Важно помнить, что принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенной квартиры, возможно лишь в случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки. Опять же, вычет с сумм процентов по кредитам можно будет получить при условии, если в тексте самого кредитного договора будет зафиксирована цель получения кредита – строительство, либо приобретение жилья. В противном случае реализовать право на имущественный вычет не получится, и налог при оформлении кредита на неотложные нужды не вернут. Кроме того, налоговые вычеты не предоставляются в части расходов налогоплательщика, покрываемых за счет средств работодателей, средств материнского капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми.

📌 Реклама

Отключить

Важной гарантией соблюдения имущественных интересов налогоплательщиков является закрепленная в новом законе норма, в соответствии с которой остаток имущественного налогового вычета, недополученного при покупке одного жилья, можно будет получить при покупке другого. Кроме того, теперь налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору.

Налоговый агент обязан предоставить имущественные налоговые вычеты при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественные налоговые вычеты, выданного налоговым органом, с указанием суммы имущественного налогового вычета, который налогоплательщик вправе получить у каждого налогового агента, указанного в подтверждении. Право на получение налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов у налоговых агентов в соответствии с настоящим пунктом должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение имущественных налоговых вычетов.

Читайте также  Милиционеров приравняют к малоимущим

📌 Реклама

Отключить

Закон устанавливает, что если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение жилья.

При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды. Вычет же в суммах, уплаченных налогоплательщиком на погашение процентов по ипотечным кредитам на приобретение жилья, может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимости. Скажем, гражданин покупает жилье стоимостью полтора миллиона рублей. В этом случае размер вычета ограничен стоимостью жилья, притом что предельный (законный) размер этого вычета значительно больше этой стоимости. Раньше сумма в 500 тысяч рублей попросту пропала бы, по новым же правилам она может быть заявлена к вычету при покупке следующей недвижимости. Однако, здесь есть некоторое ограничение. Так, данное правило применяется к налогоплательщикам, которые ранее не использовали свое право на получение имущественного налогового вычета и обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета в отношении расходов на новое строительство либо приобретение одного или нескольких объектов имущества, право собственности на которые зарегистрировано налогоплательщиком, начиная с 1 января 2014 г.

📌 Реклама

Отключить

Иными словами, если право на вычет, пускай даже в малой его в части, было заявлено и реализовано, например, в 2012 году, а в 2014 году плательщиком была приобретена новая квартира, получить вычет не удастся. То же самое касается и случаев оформления прав на недвижимость до 2014 года. Таким образом, к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим до 1 января текущего года и не завершенным на эту дату, применяются положения статьи 220 части второй Налогового кодекса РФ без учета вышеуказанных изменений.

Читайте также  Почти 20% ипотечных кредитов в РФ оформляются в московском регионе

В то же самое время имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по целевым займам, полученным налогоплательщиком до 1 января, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов, предоставляется без учета ограничения в 3 миллиона рублей. Другой новеллой закона является норма, расширяющая круг лиц, которые могут претендовать на получение вычета. По закону право на получение имущественных налоговых вычетов теперь родители (усыновители, приемные родители, опекуну и попечители), осуществляющие новое строительство либо приобретение дома, квартиры, и земельных участков в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет). Размер имущественных налоговых вычетов в указанном в настоящем пункте случае определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных для вычетов при приобретении жилья в собственность самого плательщика.

📌 Реклама

Отключить

При этом дополнительно к документам, подтверждающим право на имущественный налоговый вычет, налогоплательщик должен представить в налоговый орган свидетельство о рождении ребенка, либо же решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства.

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

 Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или
обучения.

 

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам
компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.